ОТЧЁТ БУХГАЛТЕРА - РЕВИЗОРА ТСЖ «ДОМ 28»
СТ. ПАВЛОВСКАЯ                                                                                                   «31» января 2016 года
     В соответствии со статьей 147 ЖК РФ руководство деятельностью товарищества собственников жилья осуществляется правлением товарищества, которое принимает решения по всем вопросам деятельности товарищества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания собственников помещений в МКД.
В соответствии со статьей 149 ЖК РФ Председатель правления товарищества обеспечивает выполнение решений правления.
В проверяемом периоде обязанности председателя правления ТСЖ исполняла Салмина С.В. (протокол № 1 от 31.01.2015 г.).
Члены правления ТСЖ избраны общим собранием членов ТСЖ в кол-ве четырех человек (протокол № 1 от 31.01.2015 г.): 1 подъезд – кв. 15 Шиян А.И., 2 подъезд –         кв. 16 Даянова Т.А., 3 подъезд – кв.26 Сухарева Г.В.- заместитель председателя,                      4 подъезд – кв. 50 Медведева Н.А.
Ревизор ТСЖ – кв. 45 Марченко Т.А. (протокол № 1 от 15.03.2014 г.).
   Отчёт по ТСЖ «ДОМ 28», предоставленный Общему собранию собственников, подготовлен в соответствии с требованиями Жилищного кодекса РФ и положениями нормативных актов, регулирующих данный вид  деятельности.
   Отчёт сформирован в ходе проверки состояния документооборота, бухгалтерского учёта и анализа хозяйственной деятельности ТСЖ «ДОМ 28»  в 2015 году.
Основными вопросами проверки являлись:
1. Состояние документооборота и бухгалтерского учета.
2. Отчёт о финансовой деятельности Правления ТСЖ за 2015 год и Смета «Доходов и расходов» (финансовый план) ТСЖ на 2015 год.
3. Размеры обязательных платежей (тарифов) и взносов.
4. Расчёты с поставщиками и подрядчиками.
Всего за отчетный период проведено 5 (пять) заседаний правления ТСЖ и два отчетно-перевыборное собрание  членов  ТСЖ, одно ОСС  от  07.02.15 г.  не действительно, другое ОСС от 28.02.15 г.- было сорвано.
1. Состояние документооборота и бухгалтерского учёта.
ТСЖ «ДОМ  28» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утверждённого общим собранием собственников помещений в многоквартирном доме 28 ноября 2010 года и зарегистрированного в налоговых органах (Устав, свидетельства о регистрации  юридического лица и о постановке на налоговый учёт находятся у председателя правления).
В текущем периоде изменения в Устав не вносились.
С 1 февраля 2011 года ТСЖ «ДОМ  28» в соответствии с решением Общего собрания членов ТСЖ (№ 1 от 28 ноября 2010 г.) перешло на самоуправление, приняв на себя функции управляющей компании и получив необходимое для этой деятельности свидетельство.
С целью обеспечения работы, Правлением ТСЖ было принято  штатное расписание.
В штате ТСЖ только  председатель  правления – делопроизводитель -паспортист — инженер-техник-строитель, ведет поддержку сайта ТСЖ, отправляет отчеты в ГИС ЖКХ, Реформа ЖКХ, Электронный паспорт, ГЖИ КК.
С остальными службами заключен договор между ТСЖ и ИП, такие как: Бухгалтер – Учетчик по общедомовым приборам учета, Услуга по уборке придомовой территории и уборке 4х подъездов,  Сантехник – сдачи отчетности  и снятие показаний с приборов учета ИП, Электрик – ИП.
Зарплата Председателя правления - делопроизводитель – 10 000 руб. в месяц, за минусом 13 % подоходного налога, числится в штате ТСЖ. На эту з/п начисляется 30,2% государственные налоги.                                                                                                                ФОТ на 2015 г. составил 120 000 руб. Эта услуга входит в оплату управление ТСЖ.
За оказанные услуги и обслуживание ТСЖ, обслуживающему персоналу согласно договоров с Индивидуальными предпринимателями оплачивается утвержденная на общем собрании ставка, таким как:
      - УСЛУГА Бухгалтера ТСЖ и Учетчик по подсчету ГВС, ХВС, ОТОПЛЕНИЯ, ВОДООТВЕДЕНИЯ, ЭЛЕКТРОЭНЕРГИИ по договору с ИП  – 6 000 руб. в месяц.
–	УСЛУГА дворника придомовой территории- 2 000 руб.,
–	УСЛУГА уборщицы – 3 000 руб. по договору с ИП, итого 5 000 руб. в месяц.
      - УСЛУГА по сдаче отчетности через коммуникационные каналы связи с ЭЦП в ИФНС № 3, ПФ РФ, ФСС, ЭКОЛОГИЯ, ЦЗН, СТАТИСТИКА по договору ИП – 850 руб. в квартал.
      - УСЛУГА сантехника и сдача отчетности, обслуживание, снятие показаний с приборов учета ИП по договору – 1 800 руб. и по факту работы.
       - УСЛУГА электрика по договору ИП – оплата по факту работы.                                   Все эти услуги входят в  оплату содержание ТСЖ.                                                                   Итого оплата за управление и содержание ТСЖ «ДОМ 28» составляло 13,21 руб./ кв.м
В целом, уровень оформительской дисциплины, хранения документации Товарищества, состояние и ведение внутреннего документооборота ТСЖ можно признать с удовлетворительной оценкой.
Ведение бухгалтерского учёта в ТСЖ, подготовка и сдача отчётности, начисление и уплата налогов, кассовые и банковские операции производятся в соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учёте», нормами Налогового Кодекса, другими нормативными актами.
Приказом Председателя правления ТСЖ ежегодно утверждается «Положение об учётной политике для целей бухгалтерского и налогового учёта».
Доходы и расходы  сумм  членских взносов, затраты по дому, другие хозяйственные операции отражаются в учёте в соответствии с первичными документами в программе 1С Бухгалтерия и в авансовых отчетах.
При проверке начисления и уплаты налогов и страховых взносов были использованы следующие формы, входящие в состав годовой отчетности ТСЖ «ДОМ 28»:
-Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2015 года
- Отчёт о прибылях и убытках за период с 01.01.2015 г. по 31.12.2015 г.,
-Налоговая декларация по упрощенному налогу  на «Доходы минус Расходы» организаций за  2015 год.
-Налоговая декларация 2 НДФЛ  за 2015 год.
-Расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
- Расчет по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения за 2015 год.
-Расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд РФ
-Расчет по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования за 2015 год.
-Реестр сведений о доходах физических лиц за 2015 год.
-Среднесписочная численность ТСЖ.
-Расчет по статистике ТСЖ.
-Расчет ТСЖ в центр занятости.
-Расчет  ТСЖ по экологии.
Проверка начисления и уплаты налогов и страховых взносов расхождений с требованиями действующего законодательства не выявлена.
В ТСЖ «ДОМ  28» открыт расчётный счёт в ОАО «КАЙИНВЕСТБАНК» г. Краснодара.
Остатки денежных средств по состоянию на 31.12.2015 г. соответствовали указанным в балансе, подписаны и выданы «КРАЙИНВЕСТБАНКОМ»: - 43 286 руб. (потому, что некоторые собственники оплатили за декабрь, из-за зимних праздников. Большое им спасибо за своевременную оплату.)
Касса- 0 руб. 00 коп.
Для проверки кассовой дисциплины были использованы:
 - кассовая книга, отчёты кассира, авансовые отчёты, первичные документы  -  денежные средства, получаемые в банке, приходуются в полном объеме -  лимит в кассе банком не установлен, фактов расходования денежных средств на неустановленные цели, а также без оформления первичных документов не выявлено.
Банковские документы (платёжные поручения, денежные чеки) оформляются в соответствии с действующими правилами проведения расчётов. Необходимые подписи первых лиц на документах имеются.
Переход ТСЖ «ДОМ  28» с 1 февраля 2011 года на самоуправление потребовал значительно более высокого уровня организации бухгалтерского учёта. Вся документация ведется в программе 1 С Бухгалтерия.
- кассовые документы оформляются в полном соответствии с «Положением о ведении кассовых операций», кассовая книга  ведется,
- поступления от жильцов, затраты по дому  учитываются  на счетах предназначенных для этих целей,
- квитанции об оплате от жильцов имеются,
- взносы в Пенсионный Фонд РФ, в ОМС, в ФСС  оплачивались вовремя и в полном объеме,
При подаче заявления ТСЖ в 2010 году на упрощённый порядок налогообложения выбрала объект налогообложения «Доходы минус Расходы».
В  настоящее время состояние бухгалтерского учёта ТСЖ можно признать  с удовлетворительной оценкой.
2. Отчёт о финансовой деятельности Правления ТСЖ за 2015 год.
В соответствии с действующим законодательством,  Правление ТСЖ  обязано ежегодно предоставлять общему собранию членов ТСЖ  отчёт о финансовой деятельности (предоставлен фактически в  ежегодном отчёте Правления ТСЖ о проделанной работе за 2015 год).
Заключение по отчету об исполнении финансового плана за 2015 год.
В течение 2015 года начисление взносов проводилось до 31.12.15 г. по тарифу 2013 года,  утвержденным  на ОСС от 02.02.2013 года. Начисления проводились в соответствии с общей площадью жилых помещений,  принадлежащих собственникам согласно свидетельству о праве собственности. Общая площадь помещений бралась по данным БТИ. С целью контроля начислений ревизионной комиссией были затребованы начисления всех взносов по разделам сметы за 2015 год. Ревизионной комиссии были представлены поэтажные выписки БТИ, свидетельства о собственности на общую площадь, которая  для целей начисления составляла на 01.01.2015 г. – 2735 кв.м.
Анализ отчетности в разрезе отдельных разделов сметы.
Взносы на Управление и Содержание дома 13,21 руб./кв.м.
Собираемость взносов к концу декабря 2015 г. составила 100 %  от начисленного. Расходы, произведенные по отчету правления по данному разделу можно разделить на 3 группы.
Первая - постоянные расходы, непосредственно связанные с текущим обслуживанием дома.               
Вторая – разовые расходы, непосредственно связанные с текущим обслуживанием дома.
Третья группа – расходы на текущий ремонт (накопительный резервный фонд).  
Так, к первой группе, относятся:
- 120 000 руб. зарплата и налоги  в год председателя правления  – с 01.01.2015 по 31.12.2015 г. (получала 8 700 руб. в месяц без 13 % подоходного налога).
Всего  в год составляет  з/п – 120 000 руб.+ налоги на з/п- 59 616 руб.
С учетом данных по общей площади ежемесячный сбор при 100 % собираемости составит – 36 129  руб. (в год – 433 548 руб.), т.е. указанной суммы ежемесячных сборов  должно было хватить на оплату постоянных расходов. (с учетом того, что цена на услуги не изменится в течение года). Цены в течение года на услуги поменялись.  
Фактически финансирование третьей группы (резервный фонд) в 2015 году не производилось, поэтому на некоторые повышения услуг и на не предвиденные работы ТСЖ не хватало средств. То есть расходы превысили доходы.

Взносы по смете ТСЖ за год.
В 2015 году смета ТСЖ была превышена – остаток средств по отчету составил – за минусом  18 429 руб.
Размер ежемесячной зарплаты согласован на ОСС Пр. №1 от 31.01.15 г.  Исходя из этих данных, за год  ФОТ составил – 120 000 руб. все израсходовано = 0
Налоги на з/п в размере 30,2 %  за год составил - 36 240 руб. все израсходовано = 0
На услуги аварийного обслуживания водопровода, канализации, общедомовых приборов учета в 2015 г.  было заложено по смете – 15 000 руб., израсходовано –         28 500 руб. ушло на прочистку канализации и замене кан. стояков в кухне 1 подъезда, что составило увеличение расходов на сумму = - 13 500 руб.
На услуги технического обслуживания общедомовых приборов учета ГВС, сдача отчетов шести организациям на 2015 год было заложено по смете – 21 600 руб., израсходовано –  21 600 руб. все израсходовано = 0
На услуги промывки и гидравлического испытания системы отопления на 2015 год было заложено по смете – 25 200 руб., израсходовано – 25 110 руб., что составило уменьшение расходов на сумму = + 90 руб.
Услуги по кошению травы на территории ТСЖ по смете на 2015 год –  7 200 руб. все израсходовано = 0
На услуги юриста ТСЖ в этом году обошлось без исков. Практически все вовремя оплачивали коммунальные платежи обошлись без исков - по смете на 2015 год  заложено – 2 400 руб. сумма не израсходована = + 2 400 руб.
На услуги обслуживание банка по смете на 2015 год – 7 500 руб., израсходовано –             10 150 руб. банк свои услуги поднял в два раза, что составило увеличение расходов на сумму =  - 2 650 руб.
Услуга по сдаче ежеквартальных и годовых отчетов по ЭЦП в государственные структуры по смете на 2015 год – 4 800 руб., израсходовано – 4 400 руб., что составило уменьшение расходов на сумму = + 400 руб.
На услуги бухгалтера, расчеты коммунальных платежей, распечатка квитанций по смете на 2015 год – 72 000 руб. все израсходовано = 0
На услуги дворника придомовой территории по 2000 руб. по смете на 2015 год –              24 000 руб.  все израсходовано = 0
На услуги технички по уборке четырех подъездов по 3000 руб. по смете на 2015 год – 36 000 руб.  все израсходовано = 0
Услуги электрика по смете на 2015 год – 2 400 руб., израсходовано 2 000 руб., что составило уменьшение расходов на сумму = + 400 руб.                                                             
Услуга по Электролабораторным испытаниям по смете на 2015 год – 5 040 руб. работа не выполнялась по срокам капитального ремонта, нужна в 2016 году, сумма не израсходована  =  + 5 040 руб.
На обслуживание принтера, покупку картриджа и программ по смете на 2015 год –     16 800 руб., израсходовано – 15 340 руб. приобрели три программы на сумму 9800 руб., что составило уменьшение расходов на сумму = + 1 460 руб.                                                                                                                         
Расходы на приобретение канцелярских товаров по смете на 2015 год - 2 400 руб., по факту израсходовано – 2 615 руб. подорожание бумаги, что составило увеличение расходов на сумму  = - 215 руб.
Расходы на хозрасходы по смете на 2015 год  - 12 000 руб., израсходовано – 13 930 руб., что составило увеличение расходов на сумму = - 1 930 руб.
На почтовые расходы, связь и интернет 1 раз в квартал по смете на 2015 год – 7 200 руб., израсходовано – 6 310 руб., что составило уменьшение расходов на сумму =            + 890 руб.
Оплата за экологию по смете на 2015 год – 1 200 руб., израсходовано – 1 100 руб., что составило уменьшение расходов на сумму = + 100 руб.
Обслуживание вентканалов по смете на 2015 год – 8 400 руб., израсходовано -7 500 руб., что составило уменьшение расходов на сумму = + 900 руб.
Обслуживание газовых плит по смете на 2015 год – 7 200 руб., израсходовано – 8 600 руб., что составило увеличение расходов на сумму = – 1 400 руб.
Аренда за антенну за один квартал по плану собрать  – 4 350 руб. (с этой суммы оплачен 15% налог – 653 руб.), что составило увеличение доходов на сумму = + 3 697 руб.
Ревизионная комиссия выявила  НЕ ОПЛАТУ ЗА УСЛУГИ УПРАВЛЕНИЯ И СОДЕРЖАНИЕ  ЗА 2013 год  - БРУЯКА Е.Н. КВ. 17 – 5 552 Р. + ГП 400 руб. = 5 952 руб. (Договорились с собственником о выплате долга по 500 руб./мес. с сентября 2015 г.)
Сложив все плюсы и минусы, получаем по смете – 433 548 руб. + 3 697 руб. от аренды крыши = 437 245 руб., израсходовано – 442 595 руб.  Что составило увеличение расходов по смете = - 5 350 руб. + долг 5 952 руб.за ком. услугу Бруяки Е.Н. = - 11 302 руб., не оплатили коммунальные услуги за декабрь кв. 25 в сумме 7 127 руб. Итого недоимка составила – 18 429 руб.
3. Размеры обязательных платежей (тарифов) и взносов.
Статья 154 ЖК РФ предусматривает следующие ежемесячные платежи:
1.	Плату за управление и содержание, включающую в себя плату за услуги и работы по управлению многоквартирным домом и содержание общего имущества в многоквартирном доме;
Платежи по этому пункту осуществляются на основании сметы, утвержденной ОСС ТСЖ.
2.	Плату за коммунальные услуги.
Платежи по 2-му пункту, осуществляются в соответствии с п.1 ст.157 ЖК РФ. Размер платы за коммунальные услуги определяется исходя из показаний приборов учета, а при их отсутствии исходя из нормативов потребления коммунальных услуг, утверждаемых органами местного самоуправления.  
Плата за коммунальные платежи осуществляется на основании счетов, выставленных ресурсоснабжающими организациями и квитанций, выданных собственникам.
          В 2015 году тариф на целевые взносы установлен решением Общего собрания членов ТСЖ от 31.01. 2015 года (тариф на целевые взносы был введен с 01.01.2015 г. – 13,21 руб. за кв.м. общей площади). С момента перехода на самоуправление все тарифы на коммунальные услуги выставлялись правильно.
    В 2015 году  администрацией  ТСЖ  коммунальные услуги рассчитывались  с учётом реального потребления по общедомовому счётчику.  
Жильцам предоставляются следующие коммунальные услуги: холодное и горячее водоснабжение, водоотведение, отопление, энергоснабжение МОП. Все расчеты за 2015 год на каждый месяц имеются.
В общем собираемость целевых взносов и коммунальных платежей составляет 100 %.  
Администрацией ТСЖ проделана важная работа с муниципальными органами, в результате которой все нуждающиеся в субсидии, начиная с января 2015 года, могли обратиться  за  получением в Соцзащиту.
4. Расчёты с поставщиками и подрядчиками.
В представленном Правлением ТСЖ ежегодном отчёте о проделанной работе достаточно подробно перечислены многочисленные виды работ, которые выполнялись в 2015 году  ТСЖ «ДОМ 28».                                                                                                 Ознакомились с договорами на проведение указанных работ, платёжными документами, сметами, актами сдачи-приемки и т.п., Правление ТСЖ действовало в рамках своих полномочий. Не целевого расходования средств не установлено.
Действующее Законодательство не обязывает ТСЖ проводить тендеры. Иногда поставщиком определенной услуги является единственная организация (в нашем случае - это все наши ресурсоснабжающие организации).
49 собственников помещений являются членами ТСЖ и оплачивают коммунальные платежи и целевые взносы в общей квитанции выдававших ТСЖ.
Согласно, Устава ТСЖ, договора собственника с ТСЖ, коммунальную оплату необходимо оплачивать до 10 числа каждого месяца, мы продлили до 15 числа.  Так как ТСЖ должно ресурсоснабжающим организациям оплатить услуги  согласно,  договоров  до 15 числа последующего месяца.
Правление рекомендует всем вовремя оплачивать коммунальные платежи.
Выводы: проанализировав показатели деятельности ТСЖ, организацию учета в ТСЖ предлагаю признать финансовую деятельность ТСЖ в проверяемом периоде удовлетворительной.                                                                                                                   Настоящий отчет (на 9-ти листах) составлен и подписан в 2 (двух) экземплярах, один из которых передан в правление ТСЖ (для ознакомления членов ТСЖ), а один остается у ревизора.
Бухгалтер ТСЖ «ДОИ 28» Плетнев Ю.В. _ПЛЕТНЕВ_
Ревизор ТСЖ «ДОМ 28» Марченко Т.А.    отказалась подписывать_
ОЗНАКОМЛЕН:
 Председатель Правления ТСЖ «ДОМ 28» Салмина С.В. _САЛМИНА_